日前，财政(zhèng)部会计司、国务院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会计(jì)部有(yǒu)关(guān)负责(zé)人(rén)就《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会计师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题(tí)，回答了(le)记者提(tí)问。

　　问：制定(dìng)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计(jì)质量关乎(hū)公众利益。企(qǐ)业通(tōng)过规(guī)范的流(liú)程(chéng)、科学的(de)评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质(zhì)量高(gāo)的(de)会计师(shī)事(shì)务所，有(yǒu)利于保证审计(jì)报告的质(zhì)量。当(dāng)前(qián)，国(guó)有企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所相关工作尚存在(zài)制度不完善、流程不规范等问题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一是会(huì)计师事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时(shí)，未明确具体(tǐ)评(píng)分(fēn)标准。二是恶性竞争现象仍有发(fā)生。个别企业在(zài)招标过(guò)程中简单把低价作为选聘的首(shǒu)要条件，个别会计师事务所以远低(dī)于(yú)项目成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政策有(yǒu)待健(jiàn)全完善。各类国企做(zuò)法不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需(xū)形(xíng)成统一规范的(de)轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计(jì)成(chéng)本、审计风险之间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅(tīng)关于进(jìn)一步规范财务审计秩(zhì)序 促进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确(què)要求推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制(zhì)建设。为落(luò)实上述(shù)要求，保护会计师(shī)事务所和利益(yì)相关方的合法权益，规(guī)范国有企业、上(shàng)市公司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所行为，促进(jìn)公平竞争，推动提升(shēng)审计质(zhì)量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国(guó)资委、证监会制定印(yìn)发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了(le)哪些(xiē)过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制定工作，开展了针对性的调查研究，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了(le)《选(xuǎn)聘办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨(tǎo)基(jī)础上，形(xíng)成了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了(le)《财政部办公(gōng)厅关于征求(qiú)〈国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所管理办法(fǎ)（征求(qiú)意(yì)见稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到(dào)书(shū)面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以质(zhì)量为导向的会计(jì)师事务(wù)所选聘机制(zhì)，有助(zhù)于规(guī)范国有企业、上(shàng)市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事务所(suǒ)行(xíng)为，促(cù)进注册会(huì)计师行业的公平竞(jìng)争(zhēng)，提升审计质量。同时，部分反馈意(yì)见提(tí)出(chū)了一(yī)些具(jù)体的修改建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意(yì)见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研(yán)讨(tǎo)、征(zhēng)求(qiú)相关部(bù)门意见的基(jī)础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作(zuò)了进一(yī)步修(xiū)改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的(de)主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办(bàn)法(fǎ)》主(zhǔ)要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对(duì)选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评(píng)价要素、质量管理水平(píng)和审计费用的分值权(quán)重、具体评分标准(zhǔn)、最高(gāo)限价、审计费用(yòng)浮动(dòng)等(děng)事项进(jìn)行规(guī)定。三是会(huì)太乙天尊是谁 太乙天尊是太乙真人吗计师事务所(suǒ)轮(lún)换、项目(mù)合(hé)伙人和注册会计(jì)师轮(lún)换、信(xìn)息(xī)披露(lù)等(děng)重(zhòng)点事项规(guī)范。四是监督检查。五是(shì)附则(zé)。

　　从(cóng)具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规范：

　　一(yī)是(shì)遏(è)制恶性竞争，突(tū)出质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量(liàng)管理水平的(de)分值(zhí)权重应不(bù)低于40％，审计费用报价的分(fēn)值权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会计师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基(jī)准(zhǔn)价，并给(gěi)出了(le)审计费用(yòng)报(bào)价得分公式。评价要素至少应当包括审计(jì)费用报价(jià)、事务所资(zī)质(zhì)条件、执业(yè)记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案、人力(lì)及(jí)其(qí)他资源配备(bèi)、信息安全管理(lǐ)、风险承担能(néng)力水(shuǐ)平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮换规定，强化独立性要(yào)求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，国有企业（含国(guó)有控股上(shàng)市(shì)公司）连续聘用(yòng)同一(yī)会(huì)计师事务(wù)所的时(shí)间不超过8年(nián)，确有需要的，可按规定延长至不(bù)超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做(zuò)好平(píng)稳(wěn)过渡(dù)，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执行的轮换(huàn)规(guī)定与(yǔ)《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或(huò)者没有规定的(de)，由履行出(chū)资人职责的(de)机构统筹(chóu)安排(pái)，两年内完成(chéng)衔接(jiē)工作。对(duì)于审(shěn)计项(xiàng)目合伙人和签(qiān)字注册会(huì)计师，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了(le)不同情形下的轮换要求和冷却期(qī)制度。

　　三(sān)是促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争。根据《注册会计(jì)师法(fǎ)》等(děng)法律规定，会计师事务所承接业务不受行(xíng)政区域、行业限制(zhì)，各类会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)是平等(děng)经营主体(tǐ)，依(yī)法执业受法律保(bǎo)护。《选(xuǎn)聘办法》指(zhǐ)太乙天尊是谁 太乙天尊是太乙真人吗标公开、规则明确，设(shè)定的各项标(biāo)准适用于中(zhōng)国(guó)境(jìng)内依法成立的(de)所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计师事务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作(zuò)公平、公(gōng)正(zhèng)进(jìn)行。企业采用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证合理的准备应聘时(shí)间(jiān)，公示选聘结果。明确要求企业不得以不(bù)合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计(jì)师事务所，不得(dé)为个(gè)别会(huì)计师事务所量身(shēn)定(dìng)制(zhì)选聘条件(jiàn)。

　　四是(shì)压(yā)实(shí)审计(jì)委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘(pìn)会(huì)计师事(shì)务所的政策、流程及相关内部(bù)控制制度，提议(yì)启动选聘工(gōng)作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评(píng)分(fēn)标准、监(jiān)督选聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及(jí)评估会(huì)计师事(shì)务(wù)所审计(jì)工(gōng)作，定期向董(dǒng)事会提交会计(jì)师事务所(suǒ)履(lǚ)职情(qíng)况报告(gào)和审计委(wěi)员会监督(dū)情况报告等。审计(jì)委(wěi)员会应(yīng)当重点关(guān)注的(de)事(shì)项包括(kuò)：企业可能存在不(bù)合理(lǐ)变更会计(jì)师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所、审计(jì)独立(lì)性(xìng)存疑、审(shěn)计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员(yuán)等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯(guàn)彻实(shí)施(shī)工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实(shí)国办发30号文的重(zhòng)要制度安排，各级财政部(bù)门、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券(quàn)监督(dū)管理机构(gòu)应当高度重视，进一步增强责任(rèn)意(yì)识(shí)，精心组(zǔ)织，周密(mì)部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的(de)有效实(shí)施。一是加(jiā)大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从企业和会计(jì)师事(shì)务所两个(gè)层面做好培训，做好过渡期(qī)衔接工作。各地可结合本(běn)地区实际情况进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是(shì)加大监督检查力度，切(qiè)实做好(hǎo)事(shì)中事后(hòu)监管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业(yè)和会计师事务所要依法(fǎ)严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有(yǒu)资产监(jiān)督管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强(qiáng)沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作机制(zhì)，密(mì)切协作，形(xíng)成合(hé)力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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